El IRPF de autónomo no funciona como el de un asalariado. No te lo retiene nadie — lo pagas tú trimestralmente a través del Modelo 130. Pero el cálculo no es el IRPF del trimestre: es el IRPF acumulado del año hasta ese momento, menos lo que ya has pagado. Ese matiz cambia completamente los números.
La lógica del pago fraccionado de IRPF
Hacienda quiere ir cobrando el IRPF a medida que vas ganando, no esperar a junio del año siguiente para recibir todo de golpe. Por eso exige los pagos trimestrales del Modelo 130.
La lógica es esta: cada trimestre calculas cuánto IRPF corresponde al rendimiento acumulado del año hasta ese momento, y pagas la diferencia entre esa cantidad y lo que ya has ingresado (retenciones + pagos anteriores).
La fórmula completa
Donde:
- Rendimiento neto acumulado = Total ingresos desde el 1 de enero − Total gastos deducibles desde el 1 de enero.
- Retenciones IRPF soportadas = suma de las retenciones que tus clientes te han aplicado en las facturas (el % que ellos te retienen y pagan en tu nombre).
- Pagos 130 anteriores = lo que ya ingresaste en los trimestres anteriores del mismo año.
Si el resultado es negativo o cero, presentas el Modelo 130 con cuota 0 — pero tienes que presentarlo igualmente.
Ejemplo trimestre a trimestre
Datos del ejemplo: autónomo que factura aprox. 5.000€/mes base. No tiene retenciones en sus facturas (factura a particulares o a clientes extranjeros). Gastos mensuales: 1.000€.
| Trimestre | Ingresos acumulados | Gastos acumulados | Rdto. neto | 20% | − Pagos anteriores | A pagar |
|---|---|---|---|---|---|---|
| T1 (enero-marzo) | 15.000€ | 3.000€ | 12.000€ | 2.400€ | 0€ | 2.400€ |
| T2 (enero-junio) | 30.000€ | 6.000€ | 24.000€ | 4.800€ | 2.400€ | 2.400€ |
| T3 (enero-sept.) | 45.000€ | 9.000€ | 36.000€ | 7.200€ | 4.800€ | 2.400€ |
| T4 (año completo) | 60.000€ | 12.000€ | 48.000€ | 9.600€ | 7.200€ | 2.400€ |
En este ejemplo con ingresos estables, el pago es igual cada trimestre. En la realidad, si los ingresos son irregulares, los pagos también lo son — y pueden haber trimestres donde no pagas nada.
Cómo afectan las retenciones que te aplican
Si tus clientes te aplican retención de IRPF en las facturas (el 15% habitual, o el 7% en los primeros años), ese dinero ya está llegando a Hacienda en nombre tuyo. Tienes que restarlo para no pagar doble.
Ejemplo con retenciones
Mismo autónomo que antes, pero ahora todos sus clientes le aplican una retención del 15%:
- T1: ingresos acumulados 15.000€ × 15% retención = 2.250€ ya retenidos.
- Pago 130 T1: 2.400€ (el 20% del rendimiento) − 2.250€ (retenciones) = 150€.
Las retenciones prácticamente cubren el 130. En muchos casos, el resultado es cero o negativo — y si el 70% de los ingresos llevan retención, ni siquiera tienes que presentar el 130 (aunque lo más seguro es comprobarlo con tu gestor cada año).
¿Y si estoy en módulos?
Los autónomos en estimación objetiva (módulos) no presentan el Modelo 130 — presentan el Modelo 131, que tiene una lógica diferente: la cuota no se calcula sobre el rendimiento real sino sobre los módulos asignados a tu actividad (empleados, metros cuadrados del local, energía...). Si estás en módulos, este cálculo no aplica en tu caso.
Herramienta para calcularlo automáticamente
El cálculo manual del 130 requiere tener el acumulado exacto de ingresos y gastos del año hasta el día del trimestre. Si llevas el libro mayor al día, los datos están ahí — pero aún tienes que sacar la calculadora.
El panel de Hacienda de FacturaX calcula automáticamente:
- El rendimiento neto acumulado del año hasta el trimestre actual.
- El 20% aplicado sobre ese rendimiento.
- Las retenciones IRPF que aparecen en tus facturas emitidas.
- Los pagos 130 que ya has marcado como realizados en trimestres anteriores.
- El resultado: cuánto tienes que ingresar en el próximo 130.
Registra tus ingresos y gastos. FacturaX calcula el rendimiento neto acumulado, aplica el 20% y descuenta retenciones. El resultado aparece en la sección Hacienda del panel.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no tengo ingresos en un trimestre?
Si el rendimiento neto acumulado es 0 o negativo (más gastos que ingresos), el 130 da a pagar 0. Tienes que presentarlo igualmente con cuota 0. No presentarlo aunque salga a cero genera sanción.
¿Puedo aplicar deducciones adicionales al calcular el 130?
Solo puedes deducir los gastos que están en tu libro de facturas recibidas. No puedes deducir estimaciones — solo gastos reales y documentados con factura.
¿Puedo ajustar el pago del 130 voluntariamente?
No, el cálculo es obligatorio. Lo que sí puedes hacer es ser preciso con los gastos deducidos — si has tenido gastos que no has contabilizado todavía, es el momento de registrarlos antes de calcular el 130.