La cuota de autónomos fue durante décadas uno de los grandes agravios del sistema: pagabas lo mismo hayas ganado mucho o poco. Desde 2023, eso cambió. El sistema de cotización por ingresos reales ajusta la cuota al rendimiento real de tu actividad — aunque tiene sus propias complejidades.
Cómo funciona el nuevo sistema desde 2023
El nuevo sistema funciona con una previsión y un ajuste posterior:
- A principios de año, comunicas a la Seguridad Social una previsión de tus rendimientos netos para el año (o la mantienes de años anteriores si no ha cambiado mucho).
- Cada mes pagas la cuota correspondiente al tramo de tu previsión.
- Al cierre del ejercicio, Hacienda comunica a la SS tus ingresos reales declarados.
- La SS ajusta: si ganaste más de lo que previste, te cobran la diferencia. Si ganaste menos, te devuelven.
Los 15 tramos de cotización en 2026
Los rendimientos netos que se usan son los de la actividad menos los gastos deducibles menos la propia cuota de autónomos (se usa un 7% de deducción adicional para autónomos en estimación directa), lo que complica un poco el cálculo circular.
| Rendimientos netos (€/mes) | Cuota mensual mínima (€) | Cuota mensual máxima (€) |
|---|---|---|
| Menos de 670€ | 225,00€ | 225,00€ |
| Entre 670€ y 900€ | 225,00€ | 295,00€ |
| Entre 900€ y 1.166,70€ | 261,70€ | 395,00€ |
| Entre 1.166,70€ y 1.300€ | 271,40€ | 495,00€ |
| Entre 1.300€ y 1.500€ | 283,30€ | 630,00€ |
| Entre 1.500€ y 1.700€ | 294,40€ | 720,00€ |
| Entre 1.700€ y 1.850€ | 310,00€ | 843,00€ |
| Entre 1.850€ y 2.030€ | 320,00€ | 870,00€ |
| Entre 2.030€ y 2.330€ | 334,30€ | 960,00€ |
| Entre 2.330€ y 2.760€ | 367,00€ | 960,00€ |
| Entre 2.760€ y 3.190€ | 400,00€ | 960,00€ |
| Entre 3.190€ y 3.620€ | 433,50€ | 960,00€ |
| Entre 3.620€ y 4.050€ | 467,00€ | 960,00€ |
| Entre 4.050€ y 6.000€ | 500,00€ | 960,00€ |
| Más de 6.000€ | 530,00€ | 960,00€ |
Cómo calcular tus ingresos reales para la SS
El rendimiento neto que usa la SS es:
El 7% es la deducción adicional por ser autónomo en estimación directa (o el 3% para autónomos societarios).
Ejemplo: si facturas 50.000€ y tienes 12.000€ de gastos deducibles (sin contar la cuota SS), el rendimiento neto sería aproximadamente (50.000 − 12.000) × (1 − 7%) = 35.340€ anuales, o unos 2.945€/mes → tramo de "entre 2.760€ y 3.190€".
El ajuste anual: cuándo te devuelven o cobran de más
Entre abril y junio del año siguiente, la Seguridad Social recibe los datos de Hacienda y hace el ajuste:
- Si ganaste más de lo que previste: recibes una liquidación con la diferencia. La SS suele dar plazo para pagarla en varios meses.
- Si ganaste menos: la SS te devuelve el exceso pagado, normalmente en los meses siguientes al ajuste.
Cómo registrarlo en tu contabilidad
La cuota de autónomos es el gasto más simple de contabilizar pero el que más se olvida:
- Regístrala cada mes como un gasto recurrente — es un gasto fijo que se repite todos los meses con el mismo importe (mientras no cambies de tramo).
- La categoría contable es 640 · Seguridad Social a cargo de la empresa.
- No lleva IVA — la cuota de la SS está exenta.
- Es deducible al 100% en IRPF, lo que la convierte en uno de los gastos con más impacto fiscal del año.
Configura la cuota de autónomos como gasto recurrente y el sistema la registra automáticamente cada mes en el libro mayor. Nunca más se te olvida contabilizarla.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar menos de 225€/mes si acabo de empezar?
Sí. Los nuevos autónomos tienen acceso a la tarifa plana de 80€/mes durante los primeros 12 meses, independientemente de los ingresos. Después, si los ingresos son inferiores al salario mínimo, la cuota puede mantenerse reducida durante otros 12 meses.
¿La cuota de autónomos cuenta para la pensión?
Sí, pero la base de cotización elegida determina la cuantía futura de prestaciones (pensión, baja por enfermedad, maternidad/paternidad). Cotizar por la mínima reduce el coste mensual pero también reduce las prestaciones futuras.
¿Qué pasa si no puedo pagar la cuota un mes?
La SS aplica un recargo del 10% si pagas antes del fin del mes siguiente al vencimiento, y del 20% si tardas más. Si tienes dificultades puntuales, puedes solicitar un aplazamiento — la SS lo concede habitualmente en pagos de 3-6 meses sin intereses para cuotas menores.